De jaarrekening op fiscale grondslagen

Tijdens deze training verdiep je je in de belangrijkste waarderingsregels, de fiscale verwerking van activa en passiva, en actuele Vpb-onderwerpen zoals de deelnemingsvrijstelling, herinvesteringsreserve en renteaftrekbeperkingen.

Met praktijkgerichte casussen en voorbeelden ontwikkel je het inzicht én de vaardigheden om fiscale keuzes goed te onderbouwen en in de jaarrekening te verwerken. Na afloop kun je met meer zekerheid en vaktechnische diepgang fiscale jaarrekeningen opstellen, beoordelen én toelichten aan ondernemers.

Wat ga je leren?

• De juridische en fiscale grondslagen van de jaarrekening begrijpen – inclusief Titel 9 BW, de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (RJ) en de Wet Vpb.
• De belangrijkste verschillen tussen commerciële en fiscale waarderingsgrondslagen herkennen en uitleggen (zoals afschrijvingen, reserves, voorzieningen en latente belastingen).
• Toepassen van de fiscale regels voor activa en passiva, inclusief investeringsaftrek, fiscale bodemwaarde en voorzieningen.
• Inzicht krijgen in complexe Vpb-postingen zoals de deelnemingsvrijstelling, herinvesteringsreserve en renteaftrekbeperkingen.
• Stap voor stap de commerciële winst omzetten naar de fiscale winst, ondersteund met praktijkcasussen en voorbeelden.

Wat levert het je op?

• Je kunt zelfstandig een fiscale jaarrekening opstellen of beoordelen voor MKB-ondernemingen.
• Je begrijpt hoe commerciële keuzes fiscale gevolgen hebben – en kunt klanten hierover helder adviseren.
• Je kunt praktische fiscale optimalisaties signaleren en verantwoord toepassen binnen de wettelijke kaders.
• Je versterkt je adviesrol richting ondernemers door de vertaalslag te maken tussen boekhouding, jaarrekening en belastingaangifte.
• Je vergroot je zekerheid en vaktechnisch inzicht bij het werken met de Vennootschapsbelasting en fiscale winstberekeningen.

Voor wie is deze training?

Samenstellende accountants en assistent-accountants.

Aan de slag met je eigen team?

We kunnen dit programma ook in huis voor jouw team organiseren. Dat is al een goede optie bij vijf of meer medewerkers. Een incompanyprogramma maken we op maat en direct toepasbaar op jullie eigen werksituatie. Bovendien kan het financiële voordeel bij grotere groepen oplopen tot 50% van open deelname.

Deze online cursus bestaat uit drie live bijeenkomsten van steeds twee uur.

Sessie 1: De basisprincipes van de fiscale jaarrekening

Deze sessie richt zich op de wet- en regelgeving en de belangrijkste verschillen tussen commerciële en fiscale waarderingsgrondslagen.

Het wettelijk kader en de basisprincipes

• Inleiding: Wat is een fiscale jaarrekening en waarom is deze relevant? We leggen de relatie tussen de aangifte vennootschapsbelasting en de jaarrekening uit.
• Wettelijke grondslagen: Een diepgaande duik in de belangrijkste bepalingen van het Burgerlijk Wetboek (Titel 9) en de Wet Vpb die de basis vormen voor de fiscale jaarrekening.
• Verschillen in waardering: Bespreking van de kernverschillen tussen de commerciële jaarrekening (op basis van de RJk) en de fiscale jaarrekening. Dit omvat de concepten van fiscale reserves en latente belastingverplichtingen.

Waardering van activa en passiva

• Materiële vaste activa: Fiscale afschrijvingsregels, investeringsaftrek (KIA, EIA), en de fiscale bodemwaarde.
• Immateriële activa en goodwill: Fiscale behandeling van goodwill en andere immateriële activa.
• Voorraden en onderhanden werk: Verschillen in waardering tussen commerciële en fiscale regels.
• Vormen van voorzieningen: Hoe fiscaal een voorziening gevormd mag worden en de voorwaarden waaraan voldaan moet worden. We behandelen ook de afwijkingen van de commerciële regels.

Sessie 2: De Vennootschapsbelasting (Vpb) en de praktische toepassing

Deze sessie richt zich op de meest relevante en complexe aspecten van de Vennootschapsbelasting en de praktische toepassing in de jaarrekening.

Fiscale posten en complexe Vpb-regels

• Deelnemingen: De fiscale deelnemingsvrijstelling, inclusief de voorwaarden, uitzonderingen en de verwerking van deelnemingen in de fiscale jaarrekening.
• De herinvesteringsreserve (HIR): Hoe de HIR werkt, de voorwaarden voor vorming en aanwending, en de verwerking in de jaarrekening.
• Renteregels: De meest relevante renteaftrekbeperkingen, waaronder de renteaftrekbeperking (art. 10a Wet Vpb), de earningsstrippingmaatregel (art. 15b Wet Vpb) en de algemene beperkingen.

Sessie 3: Van winstberekening tot jaarrekening en casuïstiek

• De fiscale winstberekening: Een stapsgewijze aanpak om vanuit de commerciële winst tot de fiscale winst te komen en vice versa.
• Casuïstiek: Deelnemers werken in kleine groepen aan een praktijkcase waarin alle behandelde onderwerpen samenkomen. Denk aan een BV met diverse activa, reserves en een deelneming.
• Q&A en afsluiting: Gelegenheid om alle openstaande vragen te stellen en een korte samenvatting van de belangrijkste conclusies.